Ulgi podatkowe 2025 – sprawdź, co możesz odliczyć i jakie zmiany planuje rząd

Rok 2025 przynosi kolejne zmiany w systemie podatkowym, które mogą realnie wpłynąć na wysokość Twojego zobowiązania wobec fiskusa. Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą lub rozliczasz się jako osoba fizyczna, odpowiednio zastosowane ulgi podatkowe 2025/2026 mogą przynieść Ci wymierne korzyści. Rząd zapowiedział modyfikacje w kilku kluczowych obszarach, a praktyka pokazuje, że odpowiednia znajomość mechanizmów rozliczeń daje Ci wiele oszczędność. Zobacz, które ulgi są nadal dostępne, jakie są nowe limity i interpretacje, a także co może się zmienić w najbliższych miesiącach.

• Ulga na dziecko oraz nowości dla rodzin wielodzietnych
• Ulga na internet nadal aktualna, ale z ograniczeniami
• Ulga termomodernizacyjna w nowej odsłonie w 2025 roku
• Darowizny a PIT i CIT – co, jak i ile można odliczyć
• Ulga rehabilitacyjna z szerszym katalogiem kosztów
• Zmiany, nowości i propozycje legislacyjne na następny rok

Ulga na dziecko oraz nowości dla rodzin wielodzietnych

Ulga prorodzinna , czyli tzw. “ulga na dziecko” to jedna z najczęściej wykorzystywanych preferencji w rozliczeniu rocznym i jednocześnie jedna z tych, która w 2025 roku zachowuje swoją atrakcyjność pomimo rosnącej presji na budżet państwa. Nadal przysługuje na każde małoletnie dziecko, ale system ulg rozszerzono o nowe rozwiązania wspierające rodziny wielodzietne oraz samotnych rodziców. Warto dokładnie poznać zasady, ponieważ dobrze rozliczona ulga podatkowa 2025/2026 może oznaczać nawet kilka tysięcy złotych zwrotu podatku , a w przypadku rodzin 4+ - jeszcze więcej. Tekst powstał przy współpracy z portalem Podatnik.info, który od lat wspiera podatników w rozliczeniach.

Podstawę prawną stanowi art. 27f ustawy o PIT (Dz.U. 1991 nr 80 poz. 350 z późn. zm.). Ulga ta nie podlega limitowi dochodowemu przy trzecim i kolejnym dziecku, co szczególnie premiuje większe rodziny. Co więcej, w 2025 roku utrzymano rozwiązanie umożliwiające skorzystanie z tzw. świadczenia zwrotnego , czyli wypłaty pełnej wartości ulgi podatkowej także wtedy, gdy nie występuje podatek do odliczenia.

Ile wynosi ulga na dziecko w 2025 roku

Wysokość ulgi na dziecko w 2025 roku nie uległa zmianie w stosunku do lat ubiegłych i wynosi rocznie:

• 1 112,04 zł – na pierwsze dziecko,
• 1 112,04 zł – na drugie dziecko,
• 2 000,04 zł – na trzecie dziecko,
• 2 700,00 zł – na czwarte i każde kolejne dziecko.

Ulga przysługuje za każdy miesiąc, w którym dziecko pozostaje na utrzymaniu podatnika. W przypadku dzieci urodzonych w trakcie roku lub utraty prawa do ulgi (np. dziecko kończy 25 lat), kwotę proporcjonalnie się zmniejsza.

Ulga nie podlega waloryzacji, ale mechanizm zwrotu niewykorzystanej części nadal działa – jeśli suma ulg przekracza podatek do zapłaty, różnica może być wypłacona jako zwrot z Urzędu Skarbowego do kwoty faktycznie zapłaconych składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.

Dla kogo przysługuje ulga prorodzinna i jakie są jej warunki

Z ulgi podatkowej mogą skorzystać podatnicy, którzy rozliczają się tradycyjnie lub on-na formularzu PIT-36 lub PIT-37 , i którzy wychowują dzieci:

• małoletnie (do 18. roku życia),
• uczące się do 25. roku życia i nieosiągające dochodów ponad 12-krotność renty socjalnej (czyli 18 948 zł w 2025 r.),
• z orzeczoną niepełnosprawnością – bez względu na wiek, jeżeli otrzymują rentę socjalną lub zasiłek pielęgnacyjny.

Przy jednym dziecku obowiązuje limit dochodów: 56 000 zł dla osoby samotnie wychowującej dziecko oraz 112 000 zł dla małżeństw i opiekunów wspólnie rozliczających PIT. Od drugiego dziecka wzwyż limit dochodowy nie obowiązuje.

Konieczne jest również spełnienie warunku faktycznego sprawowania opieki i utrzymywania dziecka, co obejmuje również przypadki opieki naprzemiennej.

Jakie dokumenty należy złożyć i jak to się ma do formularza PIT-37

Ulga wykazywana jest w części C załącznika PIT/O, który dołączacie do formularza głównego, np. PIT-37 lub PIT-36. Oto najważniejsze kwestie, o których trzeba pamiętać:

• Załącznik PIT/O – Uzupełniacie część C załącznika, wpisując liczbę dzieci, numery PESEL oraz miesiące, w których ulga przysługuje.
• Liczba miesięcy – koniecznie wpisujecie tylko te miesiące, w których dziecko faktycznie pozostawało na utrzymaniu. Przykład: dziecko urodziło się w sierpniu? Ulga przysługuje za sierpień–grudzień, czyli 5 miesięcy.
• Opieka naprzemienna – jeżeli wychowujecie dziecko wspólnie z byłym partnerem/partnerką w systemie opieki naprzemiennej, przysługuje Wam po 50% ulgi. W PIT/O należy to zaznaczyć – urząd nie zrobi tego automatycznie.
• Warto zachować : orzeczenia o niepełnosprawności, decyzje o przyznaniu renty socjalnej dziecku, zaświadczenia o uczęszczaniu do szkoły – szczególnie jeśli dziecko jest pełnoletnie.
• E-deklaracje i Twój e-PIT – rozliczając się elektronicznie, również dołącza się PIT/O, a system najczęściej podpowiada wcześniejsze dane.

Ulga na dziecko w praktyce – sprawdź przykładowe obliczenia i limity

Załóżmy, że małżeństwo z dwójką dzieci (jedno ma 3 lata, drugie 6) osiągnęło wspólnie dochód w wysokości 88 000 zł. Mimo że nie zapłacili dużego podatku (np. 1 800 zł), przysługuje im pełna ulga:

1 112,04 zł × 2 = 2 224,08 zł ,

czyli zwrot z urzędu wynosi 2 224,08 zł , o ile składki ZUS i zdrowotne pokryją różnicę.

Jeśli podatnik nie ma wystarczającego podatku do odliczenia, urząd skarbowy wypłaca brakującą kwotę do wysokości sumy zapłaconych składek – maksymalnie można odzyskać całość ulgi, nawet gdyby PIT był zerowy.

Ulga 4+ dla rodzin wielodzietnych – kto zyskuje najwięcej i jak to rozliczyć

Z rozwiązania określanego jako ulga dla rodzin 4+ mogą korzystać rodzice lub opiekunowie prawni, którzy wychowują co najmniej czworo dzieci. W 2025 roku preferencja ta nadal zwalnia z podatku dochodowego aż do 85 528 zł rocznie od osoby, czyli nawet 171 056 zł w przypadku obojga rodziców. Zwolnieniem objęte są przychody z pracy etatowej, umów zlecenia, zasiłków macierzyńskich oraz działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych według skali. Nie obejmuje natomiast przychodów z działalności opodatkowanej liniowo czy ryczałtem.

Na tej uldze najwięcej zyskują rodziny, które przekraczają próg podatkowy 17% lub osiągają na tyle wysokie dochody, że bez tej preferencji zapłaciliby realny podatek. Przykładowo, rodzina z czwórką dzieci, w której każde z rodziców osiąga dochód 80 000 zł, zyskuje ponad 9 700 zł oszczędności rocznie , ponieważ:

• bez ulgi: podatek od 80 000 zł to ok. 9 744 zł (po uwzględnieniu kwoty wolnej i kosztów uzyskania przychodu),
• z ulgą: przychód do 85 528 zł jest w całości zwolniony , a więc podatek wynosi 0 zł.

To oznacza, że rodzina, która normalnie zapłaciłaby niemal 20 000 zł podatku (dwa razy po 9 744 zł), może całość tej kwoty zaoszczędzić. W dodatku – co ważne – ulga 4+ działa równolegle z ulgą na dzieci , co oznacza, że ci sami rodzice mają prawo jeszcze do dodatkowego zwrotu z tytułu ulgi prorodzinnej , nawet jeżeli ich podatek już wynosi 0 zł.

W efekcie przy czterech dzieciach (np. w wieku: 2, 5, 9 i 15 lat) rodzina może otrzymać:

• 2 700 zł z tytułu ulgi na czwarte dziecko,
• 2 000,04 zł z tytułu ulgi na trzecie dziecko,
• 2 × 1 112,04 zł na pierwsze i drugie dziecko,
• czyli łącznie 6 924,12 zł ulgi prorodzinnej, która może być wypłacona jako zwrot z urzędu – nawet wtedy, gdy podatku do zapłaty już nie ma.

W praktyce to jedna z najbardziej opłacalnych preferencji dla rodzin w Polsce – i w 2025 roku nic nie wskazuje na to, by miało się to zmienić.

Ulga na internet nadal aktualna, ale z ograniczeniami

W 2025 roku ulga na internet nadal funkcjonuje, ale nie każdy podatnik może z niej skorzystać i nie w dowolnym momencie. Co więcej, obowiązują limity czasowe, kwotowe oraz konkretne wymogi dokumentacyjne. Jeżeli chcecie odliczyć koszty internetu w rocznym zeznaniu PIT, warto wiedzieć, jakie warunki musicie spełnić, aby skarbówka nie zakwestionowała ulgi podczas ewentualnej weryfikacji i warto sprawdzić wszystkie ulgi podatkowe przysługujące w roku 2025.

Ile wynosi ulga na internet, limit w 2025 i dla kogo jest przeznaczona?

Kwota ulgi pozostaje bez zmian – możecie odliczyć do 760 zł rocznie na osobę. Jeśli rozliczacie się wspólnie jako małżonkowie, odliczenie może wynieść maksymalnie 1 520 zł (czyli 2 × 760 zł), o ile każde z Was ponosi wydatki i znajduje się na fakturze. Co ważne, odliczyć można tylko rzeczywiście poniesione wydatki , czyli jeśli opłaciliście internet za 480 zł w ciągu roku, tyle wpisujecie w PIT – nie zaokrąglacie do 760 zł.

Z ulgi możecie korzystać wyłącznie przez dwa następujące po sobie lata podatkowe. Jeśli ktoś odliczył internet np. w 2023 i 2024 roku, to w 2025 nie ma już prawa do tej preferencji. Przerwanie ciągłości wyklucza ponowne skorzystanie – nie da się wrócić do ulgi po roku przerwy.

Dla kogo jest przeznaczona ulga internetowa?

Odliczenia mogą dokonać tylko osoby, które:

• faktycznie ponosiły wydatki na internet,
• widnieją na umowie z dostawcą lub na fakturach jako nabywcy usługi,
• nie odliczały tej ulgi wcześniej (lub robią to maksymalnie drugi rok z rzędu),
• rozliczają się na formularzach PIT-28 , PIT-36 lub PIT-37 ,
• przy czym w przypadku działalności gospodarczej warunkiem jest, by koszty internetu nie były już zaliczone do kosztów firmowych.

Nie ma znaczenia, czy internet jest stacjonarny, mobilny, światłowodowy – o ile jest udokumentowany i faktycznie używany na potrzeby prywatne.

Jakie dokumenty trzeba przygotować oraz czy potrzebny jest dodatkowy PIT

Najczęstsze błędy podatników to brak potwierdzenia płatności lub faktury wystawione na inną osobę. Dlatego, zanim wpiszecie odliczenie w PIT, zadbajcie o:

• Faktury VAT lub rachunki zawierające:
• nazwę usługi (internet),
• dane podatnika (lub obu małżonków),
• wyszczególnioną kwotę za sam internet (jeśli to pakiet z telewizją/telefonem),
• dowód zapłaty (potwierdzenie przelewu, potwierdzona faktura itp.).
• Uwaga na wspólne pakiety – jeśli internet jest częścią szerszego pakietu (np. z telewizją), możecie odliczyć tylko tę część, która dotyczy internetu. Musi to być wyraźnie wskazane na fakturze.
• Bez załącznika – nie ma obowiązku dołączania faktur do PIT, ale urząd skarbowy może o nie poprosić w toku czynności sprawdzających. Trzeba je mieć u siebie i przechowywać przez 5 lat.
• Nie odliczacie kosztów instalacji, aktywacji, modernizacji, sprzętu czy serwisu – liczy się wyłącznie usługa dostępu do internetu.

Pod względem praktycznym ulga na internet to raczej niewielka korzyść, ale w skali domowego budżetu, szczególnie dla studentów, seniorów lub osób rozliczających się samodzielnie – może przynieść rzeczywisty zwrot rzędu 100–150 zł , a w przypadku małżeństw nawet 300 zł oszczędności w ciągu roku.

Odliczenia mogą dokonać tylko osoby, które:

• faktycznie ponosiły wydatki na internet,
• widnieją na umowie z dostawcą lub na fakturach jako nabywcy usługi,
• nie odliczały tej ulgi wcześniej (lub robią to maksymalnie drugi rok z rzędu),
• rozliczają się na formularzach PIT-28 , PIT-36 lub PIT-37,
• przy czym w przypadku działalności gospodarczej warunkiem jest, by koszty internetu nie były już zaliczone do kosztów firmowych.

Nie ma znaczenia, czy internet jest stacjonarny, mobilny, światłowodowy – o ile jest udokumentowany i faktycznie używany na potrzeby prywatne.

Ulga termomodernizacyjna w nowej odsłonie w 2025 roku

W 2025 roku ulga termomodernizacyjna pozostaje jednym z najpotężniejszych narzędzi podatkowych wspierających właścicieli domów jednorodzinnych w realizacji inwestycji poprawiających efektywność energetyczną budynku. Przepisy nadal umożliwiają odliczenie od podstawy opodatkowania nawet 100% poniesionych kosztów kwalifikowanych , jednak pod warunkiem ścisłego przestrzegania katalogu wydatków oraz limitu kwotowego.

Podstawą prawną do zastosowania ulgi jest art. 26h ustawy o PIT , który precyzuje, że odliczenie przysługuje podatnikowi będącemu właścicielem lub współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego, jeżeli zrealizuje przedsięwzięcie termomodernizacyjne zgodnie z definicją zawartą w przepisach wykonawczych.

Jakie są limity i maksymalna kwota odliczenia w 2025

Limit ulgi termomodernizacyjnej wynosi niezmiennie 53 000 zł na osobę i obejmuje łącznie wszystkie inwestycje termomodernizacyjne realizowane przez podatnika we wszystkich posiadanych przez niego budynkach. Co istotne – limit ten nie odnawia się z roku na rok , ale dotyczy całego okresu realizacji przedsięwzięcia. Jeśli z ulgi korzysta małżeństwo, każdy z małżonków może odliczyć osobno do 53 000 zł, o ile ponosił koszty i widnieje na fakturach.

Nie ma przy tym znaczenia, czy inwestycja została rozliczona jednorazowo, czy przez kilka lat – istotne jest, aby całe przedsięwzięcie zakończyć w ciągu trzech lat liczonych od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek.

Kto może skorzystać i jakie inwestycje się kwalifikują

Z ulgi mogą korzystać podatnicy rozliczający się na zasadach ogólnych (PIT-36 i PIT-37), liniowo (PIT-36L) lub ryczałtem (PIT-28). Warunkiem jest posiadanie tytułu prawnego do budynku jednorodzinnego – domu wolnostojącego, bliźniaka, segmentu – który jest przeznaczony na cele mieszkaniowe i spełnia definicję budynku jednorodzinnego w rozumieniu prawa budowlanego.

Do kosztów kwalifikowanych zaliczają się m.in.:

• docieplanie przegród zewnętrznych, płyt balkonowych i fundamentów ,
• wymiana okien, drzwi, bram garażowych ,
• montaż pomp ciepła, kotłów kondensacyjnych, kolektorów słonecznych, paneli fotowoltaicznych ,
• modernizacja instalacji grzewczej lub wentylacyjnej ,
• podłączenie do sieci gazowej lub ciepłowniczej ,
• audyt energetyczny i projekt techniczny.

Wszystkie wydatki muszą być zgodne z wykazem materiałów, urządzeń i usług określonym w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 21 grudnia 2018 r. Wydatki muszą być udokumentowane fakturami wystawionymi na podatnika – nie są uznawane zakupy „na paragon” ani prace wykonane samodzielnie.

Jak wygląda procedura dokumentacyjna i jak wpływa na PIT-36 lub PIT-37

Ulga jest odliczana w zeznaniu rocznym, w części B załącznika PIT/O , który dołącza się do formularza PIT-36 lub PIT-37 – w zależności od formy opodatkowania. Jeśli inwestycja nie została zakończona w jednym roku, odliczeń dokonuje się w kolejnych latach, do momentu wykorzystania całego limitu lub zakończenia przedsięwzięcia – maksymalnie przez 3 lata.

W sytuacji, gdy podatnik otrzymał dofinansowanie (np. z programu „Czyste Powietrze”), odliczeniu podlega tylko ta część wydatków, która nie została sfinansowana ze środków publicznych.

Ulga termomodernizacyjna w praktyce – konkretne wyliczenia dla właścicieli domów

Załóżmy, że podatnik zrealizował w 2025 roku projekt modernizacji energetycznej swojego domu:

• wymiana starego pieca na pompę ciepła powietrze–woda – koszt 34 000 zł,
• instalacja paneli fotowoltaicznych 5 kWp – 24 000 zł,
• wymiana drzwi zewnętrznych i wszystkich okien – 18 000 zł.

Łączny koszt inwestycji: 76 000 zł.

Odliczeniu podlega maksymalnie 53 000 zł – podatnik może zastosować pełną ulgę. Jeżeli jego dochód wyniósł w 2025 roku 95 000 zł, i rozlicza się na skali podatkowej, oszczędność podatkowa wyniesie:

• 53 000 zł × 17% = 9 010 zł.

Jeśli małżeństwo rozlicza się wspólnie, a koszty inwestycji zostały rozdzielone i udokumentowane osobno, każde z małżonków może odliczyć do 53 000 zł – co daje nawet 18 020 zł łącznej oszczędności podatkowej.

Darowizny a PIT i CIT – co, jak i ile można odliczyć

W 2025 roku obowiązują wciąż te same zasady co wcześniej – odliczyć można wyłącznie darowizny przekazane na cele określone w ustawie , i to w określonym limicie. Różne zasady obowiązują osoby fizyczne i firmy, a także różne cele darowizn – dlatego warto wiedzieć, gdzie kończy się wsparcie charytatywne, a zaczyna ulga podatkowa.

Jakie darowizny można odliczyć i w jakiej wysokości

Zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT , darowizny podlegające odliczeniu muszą być przekazane na określone cele społeczne, religijne lub edukacyjne. W praktyce możecie odliczyć m.in.:

• darowizny na organizacje pożytku publicznego (OPP) – np. fundacje, stowarzyszenia, hospicja,
• darowizny na cele kultu religijnego – np. budowę lub remont kościołów,
• darowizny na cele charytatywno-opiekuńcze Kościołów (szczególna kategoria – może być odliczana bez limitu, jeśli potwierdzona sprawozdaniem z realizacji celu),
• darowizny krwi – tzw. ulga na honorowe krwiodawstwo.

Odliczyć możecie do 6% dochodu (PIT) , a w przypadku firm – do 10% dochodu (CIT). Przykład: osoba fizyczna z dochodem 90 000 zł może odliczyć maksymalnie 5 400 zł , niezależnie od liczby przekazanych darowizn.

Wyjątek stanowią darowizny na cele kultu religijnego realizowane przez kościoły, które mogą być odliczone w całości , o ile organizacja sporządzi sprawozdanie z wykorzystania środków.

Jakie warunki trzeba spełnić i kogo dotyczą limity

Aby darowizna była możliwa do odliczenia:

• musi być przekazana na rachunek bankowy odbiorcy – gotówka się nie liczy (poza krwią i darowiznami rzeczowymi, np. sprzętem medycznym),
• odbiorca musi być organizacją uprawnioną – wpisaną do rejestru OPP, związkiem wyznaniowym lub instytucją publiczną (szkoły, szpitale),
• musi zostać udokumentowana – przelewem, potwierdzeniem, umową, rachunkiem, raportem,
• cel musi być zgodny z ustawą – nie każde wsparcie można odliczyć, np. darowizna na osobę prywatną lub prywatną zbiórkę (np. zrzutka.pl) nie daje prawa do ulgi.

Z ulgi nie skorzystacie też, jeśli przekazany przedmiot był wcześniej ujęty w kosztach działalności gospodarczej albo jeżeli wartość przekracza łączny roczny limit 6%/10%.

Jak dokumentować darowizny i na jakim formularzu je wykazać

W praktyce odliczenie darowizn następuje w załączniku PIT/O (dla osób fizycznych) lub w zeznaniu CIT-8 (dla firm). Formularz należy dołączyć do głównego PIT-u: 36, 37, 28, 36L – w zależności od formy opodatkowania.

Co należy posiadać na wypadek kontroli?

• dowód wpłaty na rachunek bankowy odbiorcy,
• oświadczenie lub umowę określającą cel darowizny,
• w przypadku darowizn rzeczowych – dokumentację potwierdzającą wartość i przekazanie,
• przy darowiznach kościelnych – sprawozdanie z realizacji celu darowizny (gdy korzystacie z pełnego odliczenia bez limitu).

Jeśli np. przekazaliście 2 500 zł na fundację ratującą zdrowie dzieci, możecie pomniejszyć dochód o tę kwotę w ramach limitu. Ale jeśli ta sama kwota trafiła do osoby prywatnej – np. w zbiórce internetowej – nie daje to prawa do ulgi.

Ulga rehabilitacyjna z szerszym katalogiem kosztów

Ulga rehabilitacyjna to jedna z najbardziej niedocenianych preferencji podatkowych, a tymczasem w 2025 roku ponownie potwierdza swoją dużą wartość praktyczną. Pozwala na odliczenie wydatków poniesionych przez osoby z niepełnosprawnością lub ich opiekunów , które są związane z leczeniem, rehabilitacją i codziennym funkcjonowaniem. Zmiany w katalogu kosztów kwalifikowanych oraz interpretacje KIS poszerzyły zakres stosowania tej ulgi, co oznacza realną korzyść podatkową w dziesiątkach tysięcy gospodarstw domowych.

Podstawę prawną do zastosowania preferencji stanowi art. 26 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT , a warunki zostały doprecyzowane w rozporządzeniu Ministra Finansów.

Jakie są limity i aktualne stawki ulgi rehabilitacyjnej w 2025

W uldze rehabilitacyjnej nie ma jednego stałego limitu – wszystko zależy od rodzaju poniesionych wydatków. Wyróżniamy:

• wydatki limitowane , np.:
• używanie samochodu do celów rehabilitacyjnych – odliczenie do 2 280 zł rocznie ,
• opłacenie przewodnika osoby niewidomej lub z dysfunkcją narządu ruchu – także do 2 280 zł rocznie ,
• utrzymanie psa asystującego – do 2 280 zł rocznie.
• wydatki nielimitowane – można odliczyć w pełnej wysokości (o ile zostały odpowiednio udokumentowane), np.:
• zakup sprzętu rehabilitacyjnego,
• adaptacja mieszkania,
• turnusy rehabilitacyjne,
• leki z zalecenia lekarza specjalisty,
• dojazdy do ośrodków rehabilitacyjnych.

W praktyce oznacza to, że łączna wartość ulgi w zeznaniu PIT może sięgać nawet kilkunastu tysięcy złotych rocznie , co przy skali podatkowej 17% przekłada się na oszczędność rzędu 2 000–3 000 zł.

Kto może skorzystać i jakie schorzenia lub sytuacje obejmuje ulga

Prawo do ulgi mają:

• osoby posiadające orzeczenie o niepełnosprawności , niezależnie od stopnia (lekki, umiarkowany, znaczny),
• osoby utrzymujące osoby niepełnosprawne – np. dzieci, małżonków, rodziców, pod warunkiem że dochody tych osób nie przekraczają 19 061,28 zł brutto rocznie (limit na 2025 rok).

Ulga obejmuje zarówno schorzenia trwałe (np. porażenie mózgowe, SM, padaczka, autyzm, cukrzyca), jak i czasowe lub postępujące – o ile zostały one potwierdzone orzeczeniem i wymagają rehabilitacji lub szczególnych warunków życia.

W praktyce z ulgi mogą skorzystać również opiekunowie dzieci z orzeczeniem o potrzebie kształcenia specjalnego, seniorów z orzeczeniami ZUS/KRUS oraz osoby korzystające z terapii w ramach NFZ lub prywatnie.

Jakie dokumenty są wymagane i jak prawidłowo ująć ulgę w PIT

Aby móc odliczyć ulgę rehabilitacyjną, potrzebne są następujące dokumenty:

• orzeczenie o niepełnosprawności lub decyzja o rencie,
• faktury, rachunki lub inne dowody poniesienia kosztów (dla wydatków nielimitowanych),
• dokument potwierdzający cel rehabilitacyjny – np. zalecenie lekarskie dla leków, rehabilitacji czy sprzętu,
• potwierdzenie związku wydatku z niepełnosprawnością – nie trzeba dołączać dokumentów do PIT, ale należy je przechowywać 5 lat.

Odliczenia dokonujecie w części B załącznika PIT/O , który składacie razem z PIT-36 lub PIT-37 – w zależności od tego, w jakiej formie się rozliczacie. Nie ma potrzeby przedstawiania wszystkich dokumentów z góry – są one wymagane wyłącznie w przypadku ewentualnej kontroli.

Ulga rehabilitacyjna w praktyce – konkretne przykłady zastosowania

Wyobraźcie sobie sytuację:

1. Mama opiekuje się dzieckiem z niepełnosprawnością. Rocznie ponosi:

• 3 800 zł na turnusy rehabilitacyjne,
• 900 zł na leki,
• 2 280 zł na dojazdy samochodem na leczenie.
• Łącznie odlicza 6 980 zł , co daje jej oszczędność podatkową w wysokości ok. 1 186 zł.

1. Senior z orzeczeniem umiarkowanego stopnia:

• zakup aparatu słuchowego – 2 400 zł,
• naprawa łazienki w celu przystosowania – 5 600 zł,
• zakup wózka inwalidzkiego – 2 800 zł.
• Odliczenie łącznie 10 800 zł → oszczędność PIT: 1 836 zł.

Ulga rehabilitacyjna to nie tylko przywilej, ale często realna pomoc w pokryciu kosztów życia osób z ograniczeniami zdrowotnymi. Dzięki aktualizacji katalogu wydatków i jasnym zasadom, coraz więcej rodzin może legalnie i efektywnie zmniejszyć swoje zobowiązania podatkowe z tego tytułu.

Zmiany, nowości i propozycje legislacyjne na następny rok

Prezydencki pakiet zapowiedziany na sierpień 2025 r. może przynieść rewolucyjne zmiany w rozliczeniach podatkowych już od 2026 roku. Propozycje skupiają się na rodzinach, przedsiębiorcach i inwestorach indywidualnych. Poniżej najważniejsze z nich – konkretnie i rzeczowo:

• PIT 0% dla rodzin z dwojgiem lub więcej dzieci
• Zwolnienie z podatku dochodowego do 140 000 zł rocznie na każdego rodzica , który wychowuje co najmniej 2 dzieci (w tym także uczących się lub niepełnosprawnych do 25. roku życia). Dla rodziny dwójki rodziców oznacza to do 280 000 zł dochodu bez PIT.
• Ulgi prorodzinne także dla przedsiębiorców
• Rozszerzenie ulg na podatników rozliczających się liniowo (19%) i ryczałtem. Obecnie wyłączeni z możliwości korzystania z ulg na dzieci – zmiana ma to znieść.
• Podniesienie II progu podatkowego do 140 000 zł
• Obecnie drugi próg zaczyna się od 120 000 zł – po zmianie więcej dochodu objętego niższą stawką 17% , mniej osób zapłaci 32%.
• Likwidacja podatku Belki do 140 000 zł rocznie zysków kapitałowych
• Zwolnienie z 19% podatku od lokat, funduszy, akcji, obligacji – do wysokości 140 000 zł dochodu z kapitału rocznie.
• Waloryzacja emerytur – minimum 150 zł i zawsze powyżej inflacji
• Emerytura ma rosnąć o co najmniej 150 zł, a jeśli inflacja będzie wyższa – to świadczenie wzrośnie o więcej.

Wszystkie zmiany mają wejść w życie najwcześniej od 2026 roku i będą dotyczyć rozliczeń za ten rok. Jeśli zostaną uchwalone – oznaczają realne korzyści dla szerokiej grupy podatników.